Calcul du Salaire en Cas d’Absence 🗓️ Modifié le 1er juillet 2025. 🕒 9 Minutes...
LireLa fiscalité des assistantes maternelles
🗓️ Publié le 21 Novembre 2025.
🕒 5 Minutes de lecture.
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La fiscalité des assistantes maternelles est adaptée pour permettre de prendre en compte les frais professionnels inhérents à l’accueil d’enfants au domicile, ou en maison d’assistante maternelle. Les assistantes maternelles bénéficient en effet d’un régime fiscal spécifique qui tient compte de la nature particulière de leur activité. Comprendre ces règles est essentiel pour optimiser sa situation fiscale et éviter les erreurs déclaratives.
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1. Fiscalité des assistantes maternelles : le régime
Les assistantes maternelles sont considérées comme des salariées du particulier employeur pour chaque enfant accueilli. Elles relèvent donc du régime fiscal des traitements et salaires, avec des spécificités liées à leur profession.
2. Les revenus imposables
1. Composition des revenus
Les revenus imposables comprennent :
- Le salaire de base : rémunération pour les heures d’accueil
- Les heures complémentaires et supplémentaires : majorées selon la convention collective
- Les congés payés : 10% du salaire brut annuel
- Les indemnités de rupture : sous certaines conditions et limites
2. Les indemnités spécifiques
2.1. L'indemnité d'entretien
L’indemnité d’entretien correspond aux frais engagés pour l’accueil de l’enfant (jouets, produits d’hygiène, chauffage, etc.). Elle peut être traitée de deux manières :
Option 1 : Déduction forfaitaire de 3 € par jour et par enfant
Option 1 : Déduction forfaitaire de 3 € par jour et par enfant
- Montant fixe de 3 € par jour de garde et par enfant
- Déduction automatique de l’assiette des cotisations sociales
- Pas d’imposition sur cette partie
- Nécessite la tenue d’une comptabilité détaillée
- Déduction des frais réellement engagés
- Plus complexe mais potentiellement plus avantageuse
2.2. L'indemnité de repas
L’indemnité de repas n’est pas imposable si elle correspond aux frais réels engagés pour nourrir l’enfant. Elle doit être justifiée par des factures et ne pas dépasser un montant raisonnable.
2.3. L'indemnité kilométrique
Les frais de déplacement en rapport avec l’accueil de l’enfant ne sont pas imposables s’ils correspondent aux frais réels et sont justifiés.
3. Deux modes de déclarations possibles
L’assistante maternelle peut choisir de déclarer toutes les sommes perçues dans l’année ou uniquement son salaire. Si elle choisi de déclarer toutes les sommes perçues, elle bénéficie d’un abattement forfaitaire.
1. La déclaration du salaire uniquement
L’assistante maternelle peut choisir de déclarer uniquement son salaire, sans tenir compte des indemnités perçues pour l’entretien et l’hébergement des enfants.
Dans ce cas, elle doit choisir l’une des 2 options suivantes :
- Déduction forfaitaire pour frais de 10 %
- Déduction de vos frais réels.
2. La déclaration du salaire avec abbatement
Elle peut déclarer l’ensemble des revenus suivants :
- Salaires
- Indemnités perçues pour l’entretien et l’hébergement des enfants.
Dans ce cas, elle est autorisé à déduire un abattement forfaitaire représentatif des frais engagés dans l’intérêt des enfants.
Dans la plupart des cas, ce mode d’imposition est le plus favorable, et c’est pourquoi nous détaillerons par la suite cette situation uniquement. Si vous souhaitez en apprendre davantage, vous pouvez consulter le site officiel du service public.
3. L'abattement fiscal spécifique aux assistantes maternelles
1. Principe de l'abattement fiscal
L’abattement forfaitaire spécifique permet aux assistantes maternelles de déduire une partie importante de leurs revenus imposables. Il vise à compenser les frais liés à l’accueil de l’enfant.
La déduction se calcule par enfant accueilli et par jour de garde :
- 3 fois le SMIC horaire par jour de garde et par enfant si la durée d’accueil est supérieure à 8 heures
- 2 fois le SMIC horaire par jour de garde et par enfant si la durée d’accueil est comprise entre 4 et 8 heures
- 1 fois le SMIC horaire par jour de garde et par enfant si la durée d’accueil est inférieure à 4 heures
1. Condition pour en bénéficier
- L’assistante maternelle doit être agréée
- L’enfant doit être accueilli à son domicile
- L’abattement ne peut dépasser le montant total des salaires perçus
4. Comment déclarer ses revenus d'assistante maternelle à l'administration fiscale ?
Les assistantes maternelles doivent déclarer leurs revenus dans la catégorie « Traitements et salaires » de leur déclaration de revenus.
Depuis 2019, les revenus des assistantes maternelles sont préremplis sur la déclaration, sur la base des informations transmises par Pajemploi. Il est donc très important que le parent employeur ne fasse pas d’erreur sur les calculs et la déclaration Pajemploi.
Pour ne plus faire d’erreurs, consultez nos pages dédiées :
Par ailleurs, Pajemploi met à disposition de l’assistante maternelle, directement dans son espace personnel, un document appelé « Récapitulatif mensuel des abattement fiscaux« . Ce document est téléchargeable pour chaque mois travaillé et déclaré par le parent employeur. Il contient la rémunération déclarée, et le montant de l’abattement fiscal, pour chaque contrat.
5. Exemples de calculs d’imposition
Marion est assistante maternelle agréée en MAM (maison d’assistante maternelle). Elle accueille Louis 8h/jours, 5jours/semaine et sur 44 semaines. Au fur et à mesure de l’année, des évènements différents sont survenus pour chacun (maladie de l’enfant, maladie de l’assistante maternelle, etc).
1. La rémunération déclarée
La rémunération sur les 12 derniers est équivalente à 10750€ net imposable.
2. L'abattement fiscal
L’abbatement fiscal sur la même période est de 7800€
3. La déclaration
Avec ces informations, l’assistante maternelle peut alors commencer sa déclaration d’impôt. Elle doit remplir les cases 1AJ pour le salaire, et 1GA pour l’abattement.
Source impots.gouv.fr
4. Déclaration unique pour tous les enfants gardés
Dans l’exemple ci-dessous, nous avons pris l’exemple de la procédure pour un seul enfant accueuillis afin de simplifier l’explication. Toutefois, si l’assistante maternelle garde 2, 3 ou 4 enfants, elle doit faire le même calcul pour chaque contrat, et reporter dans les cases 1AJ et 1GA la somme de toutes les rémunérations et de tous les abattements. Toutefois, en cliquant sur ces cases, elle peut accéder au détail, et noter les résultats pour chaque contrats séparements.
6. FAQ sur la fiscalité des assistantes maternelles
L’abattement fiscal est-il automatique ?
Non, il faut le calculer soi-même et le soustraire des revenus à déclarer.
Pajemploi déclare-t-il à ma place ?
Non, Pajemploi n’est pas un tiers déclarant. Il vous aide mais ne transmet pas vos revenus aux impôts.
Puis-je cumuler l'abattement fiscal et les frais réels
Oui, ce sont deux choses différentes et compatibles ensembles.
Conclusion sur la fiscalité des assistantes maternelles
La fiscalité des assistantes maternelles, bien que complexe, offre des possibilités d’optimisation importantes grâce aux régimes de déduction spécifiques. Une bonne compréhension de ces règles permet de maximiser les avantages fiscaux tout en respectant les obligations légales.
Il est essentiel de faire le point régulièrement sur sa situation fiscale et de ne pas hésiter à solliciter l’aide de professionnels compétents pour optimiser sa déclaration.
L’évolution constante de la réglementation nécessite une veille permanente et une adaptation des pratiques. Les assistantes maternelles qui maîtrisent ces aspects fiscaux peuvent ainsi exercer leur profession dans les meilleures conditions économiques et réglementaires.
L’évolution constante de la réglementation nécessite une veille permanente et une adaptation des pratiques. Les assistantes maternelles qui maîtrisent ces aspects fiscaux peuvent ainsi exercer leur profession dans les meilleures conditions économiques et réglementaires.
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